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国税营改增之后的住宿发票说

更新时间:2016-12-21 |整理发布:www.pj.com|所属栏目: 票据百科

  【摘要】:营改增未实施之前,对于住宿发票的报销可能会简单一点。但在这之后,的报销纠纷却增多了很多,为什么?所说税负减了,但人工成本却增加了,这到底是不是一个悖论?今天,我们就来聊一聊营改增之后的住宿发票报销制。

  出差住宿是每个纳税人都经常发生的事情,营改增前,无论出差去哪里,只要取得合法的住宿发票,都可以顺利报销。但营改增后,如入住增值税小规模纳税人的住宿场所,因这类纳税人实行简易计税,按现行政策不能自行开具增值税专用发票(以下简称专用发票),如有消费者索要增值税专用发票的,就必须前往主管税务机关申请代开增值税专用发票。经营者叹息“税负减了,人工成本上来了。”为此引发的纠纷大于服务质量现象。

  营改增实施的几个月中,国税办税大厅为小规模纳税人代开专用发票业务量激增,加之往返办税大厅给代开发票的纳税人造成了极大的不便。鉴于营改增后一般纳税人取得住宿服务的专用发票可以抵扣税款,住宿业小规模纳税人具有全天开具发票的需求,而且住宿业纳税人有固定经营场所,因此,国家税务总局为方便纳税人,决定自2016年8月1日起,在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开专用发票试点工作,暂时试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人(以下称试点纳税人)。

  

国税营改增之后的住宿发票说

  对于这一利好消息,住宿业纳税人应注意以下事项:

  1、试点纳税人月销售额未超过3万元(或季度销售额未超过9万元的),未达到起征点,可享受免税,因此,不能开具增值税专用发票,如特殊情况需要开具,则属于放弃免税情形,按规定计算缴纳增值税。

  2、住宿消费者索要增值税专用发票时,可通过增值税发票管理新系统自行开具,不需再去主管国税机关申请代开。

  3、开具发票时,每张专用发票金额不可超过一万元。

  4、在填写增值税纳税申报表时,应将当期开具专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

  5、餐费处理

  票据宝温馨提示:酒店住宿的同时,免费提供餐饮服务(以早餐居多),是酒店的一种营销模式,消费者也已统一支付对价,且适用税率相同,不应列为视同销售范围。因此,如住宿中含早餐,不需在单独发票列示。但对住宿费含餐外的餐费收入,可开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票,或者开具一张分两栏(住宿费一栏和餐费一栏)的增值税专用发票。

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